Ulga na dziecko (inna nazwa: ulga prorodzinna), to najpopularniejsza ulga podatkowa w podatku PIT. Zasady korzystania z tej ulgi zostały ustalone w art. 27f ustawy o PIT. Z tej ulgi mogą korzystać przede wszystkim rodzice (także opiekunowie prawni i rodzice zastępczy) dzieci małoletnich, a także niektórych pełnoletnich dzieci. Ulga na dziecko 2023 - to musisz wiedzieć! Ulga prorodzinna inaczej nazywana również ulgą na dziecko jest jedną z popularniejszych ulg w rozliczeniu się z fiskusem. Poniżej przedstawiamy Gdy dochody niepełnosprawnego dziecka przekraczają dwunastokrotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego, rodzic nie może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.08.2020 r. nr 0115-KDIT2.4011.441.2020.2.MM. PIT/M należy wypełnić na imię i nazwisko rodzica. Bez względu na liczbę dzieci, których dochody rodzic ma obowiązek doliczyć, każde z rodziców składa po jednym załączniku PIT/M. Wpisuje się w nim: przychód, koszty uzyskania tego przychodu, dochód (lub stratę), należne zaliczki od uzyskanych przez małoletnie dziecko przychodów. I to się nie zmienia. Podobnie jak to, że ulga przysługuje na dziecko, które nie ukończyło 18 lat, dziecko niepełnosprawne, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną i dziecko do 25 roku życia, które nadal się uczy, a jego dochody nie przekraczają kwoty określonej w przepisach. Wysokość ulgi prorodzinnej kształtuje się następująco: dla jednego dziecka ulga wynosi 1.112,04 zł rocznie, czyli 92,67 zł za każdy miesiąc, przy czym trzeba pamiętać o limicie, który przy rozliczaniu z mężem wynosi 112 tysięcy złotych, a przy indywidualnym 56 tysięcy złotych, dla dwójki dzieci to 2.224,08 zł rocznie, czyli . Tak wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie „Rz” oraz z wyjaśnień Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Zawsze, bez względu na wiek niepełnosprawnego dziecka i jego dochody, rodzice mają prawo do ulgi rodzinnej, jeśli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny (art. 27f ust. 1 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ministerstwo Finansów zastrzega w odpowiedzi dla „Rz”, że muszą być spełnione także inne warunki przewidziane w ustawie o PIT. To samo dotyczy możliwości korzystania przez samotnego rodzica z preferencyjnego opodatkowania. Jeśli jednak pełnoletnie dziecko pobiera rentę socjalną, a nie ma prawa do zasiłku pielęgnacyjnego, rodzice z preferencji podatkowych nie korzystają. Nie jest bowiem spełnione przewidziane w art. 6 ust. 4 pkt 3 updof zastrzeżenie, że dziecko nie może uzyskiwać dochodów w wysokości zobowiązującej do zapłaty podatku. Obowiązek zapłaty podatku zaczyna się w 2008 r. od dochodów przekraczających w skali roku 3088,68 zł. Wyjątek ustawodawca czyni tylko dla dochodów dziecka: - zwolnionych z podatku, - z tytułu renty rodzinnej. Tymczasem renta socjalna to 501,87 zł (od 1 marca 2008 r. będzie zwaloryzowana). W skali roku zatem znacznie przekracza wskazany limit. Jest to świadczenie opodatkowane. Przysługuje po ukończeniu 18. roku życia osobom, które stały się całkowicie niezdolne do pracy przed osiągnięciem pełnoletności albo w trakcie nauki w szkole lub szkole wyższej przed ukończeniem 25. roku życia, albo też w trakcie studiów doktoranckich czy aspirantury naukowej. Warunki uprawnienia do renty socjalnej określa ustawa z 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (DzU nr 135, poz. 1268 ze zm.). Warunki, od których zależy prawo do zasiłku pielęgnacyjnego, ustalone natomiast zostały w ustawie z 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (DzU z 2006 r. nr 139, poz. 992 ze zm.). Są one podobne, ale nie tożsame. Najczęściej osoby otrzymujące rentę socjalną otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, ale może być tak, że młody człowiek nie spełnia warunków do jego otrzymania. Potwierdza to w odpowiedzi na pytanie „Rz” Departament Świadczeń Rodzinnych MP i PS. Tymczasem nie ma żadnych racjonalnych ani jakichkolwiek innych względów, by inaczej traktować rentę socjalną niż rentę rodzinną, której pobieranie nie pozbawia rodziców preferencji podatkowych. Przeciwnie. Z reguły w gorszej sytuacji są przecież rodziny z niepełnosprawnymi dziećmi niż te, w których wychowują się dzieci osierocone, z prawem do renty rodzinnej. Sytuacja jest szczególnie dramatyczna, gdy ciężar troski o dziecko niepełnosprawne spoczywa na samotnym rodzicu. Jego studia czy nauka z reguły wiążą się z większymi wydatkami niż dziecka zdrowego. Nie sposób przyjąć, że „wolą ustawodawcy” było pozbawianie ich rodziców wsparcia, jakie mają rodzice dzieci zdrowych. Właśnie bowiem rodzinom dzieci niepełnosprawnych, zwłaszcza gdy te uczą się lub studiują, ulga ta (w rozliczeniu za 2007 r. 572,54 zł, a w 2008 r. – 586,85 zł) jest szczególnie potrzebna. Sprawa jest szczególnie ważna dla samotnych rodziców, bo ci stracą dwie preferencje. Trzeba zatem jak najszybciej uzupełnić o rentę socjalną katalog dochodów dzieci z art. 6 ust. 1 updof, które nie pozbawiają rodziców prawa do ulgi rodzinnej ani preferencyjnego opodatkowania. Przedtem minister finansów mógłby skorzystać z art. 22 § 1 pkt 1 ordynacji podatkowej i wydać rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku od dochodów tych rodziców w części rekompensującej ulgi. Rzecznik praw obywatelskich z urzędu zajmie się sprawą ulgi rodzinnej i prawem do preferencyjnego opodatkowania rodziców dzieci otrzymujących rentę socjalną. Jeśli jest tak, jak wynika z sygnałów docierających do „Rz”, to mamy do czynienia z ewidentnym naruszeniem zasady równości. Jeżeli nie pozbawia podatkowych preferencji renta rodzinna, nie powinno ich pozbawiać uzyskiwanie przez dziecko takiego samego co do charakteru świadczenia: renty socjalnej. Musi być jakiś klucz, jakaś logika w konstruowaniu warunków preferencji podatkowych. Wydaje się, że ten klucz został w tym wypadku ewidentnie naruszony. masz pytanie, wyślij e-mail do autorki: @ Z ulgi rodzinnej, zwanej również ulgą na dziecko, mogą korzystać podatnicy, którzy w roku podatkowym wykonywali wobec małoletniego dziecka władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego lub funkcję rodziny zastępczej lub utrzymywali dzieci pełnoletnie, uczące się bądź niepełnosprawne Ulga rodzinna (ulga na dziecko) to możliwość odliczenia od podatku dochodowego określonej kwoty, zależnej od ilości wychowywanych małoletnich dzieci lub pozostających na utrzymaniu dzieci pełnoletnich. Uprawnienie do skorzystanie z niej zależne jest od formy, w jakiej jako podatnicy rozliczamy się z fiskusem, a w przypadku posiadania jednego dziecka, również od wysokości dochodu. Kto może skorzystać z ulgi rodzinnej Z ulgi na każde małoletnie dziecko może skorzystać rodzic, opiekun prawny, rodzic zastępczy, który w roku podatkowym: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Prawo do odliczenia ulgi przysługuje za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego (proporcjonalnie do kwoty należnej za cały rok podatkowy), w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję opiekuna prawnego albo sprawował opiekę. Jak chodzi o ulgę na dziecko pełnoletnie, może z niej skorzystać podatnik utrzymujący pełnoletnie dziecko związku z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego lub w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej, jeśli dziecko: otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - niezależnie od wieku, nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących polski lub zagraniczny system oświaty lub szkolnictwo wyższe, oraz poza dochodami z renty rodzinnej nie uzyskało w roku podatkowym dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł Odliczenie ulgi na dziecko nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko: na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych; wstąpiło w związek małżeński. Wysokość ulgi rodzinnej za rok 2021 W rozliczeniu za rok 2021, wysokość ulgi za każdy miesiąc kalendarzowy wynosi: 92,67 zł na pierwsze dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2 000,04 zł), 225,00 zł na czwarte i oddzielnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko (rocznie 2 700 zł). Limit dochodu w przypadku posiadania jednego dziecka W przypadku posiadania minimum dwójki dzieci, ulga rodzinna przysługuje bez względu na dochód i stan cywilny. W przypadku posiadania jednego dziecka, ulga rodzinna będzie przysługiwać, jeśli w roku 2021 dochody nie przekroczyły: zł - w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka), przy czym za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się osoby, w stosunku do której orzeczono separację oraz osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek jest pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności; zł - w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego dziecko - w tym przypadku limit wynosi zł. W rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnikiem samotnie wychowującym dziecko jest rodzic (opiekun), który samotnie wychowuje dziecko, będący : panną, kawalerem wdową, wdowcem rozwódką, rozwodnikiem osobą, w stosunku do której orzeczono separację osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. W dniu 19 września 2019 roku wpłynął do Sejmu projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (projekt wniesiony przez Komisję do Spraw Petycji Sejmu RP), której celem jest stworzenie rodzicom małoletnich dzieci, posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, możliwości odliczania ulgi rodzinnej bez względu na kwotę dochodu uzyskiwanego przez rodzica lub rodziców w roku podatkowym. Przebieg procesu legislacyjnego można śledzić tutaj. Zasady obliczania wysokości ulgi rodzinnej Obliczając wysokość ulgi należy pamiętać, że na każde dziecko w danym miesiącu przysługują różne wartości kwoty ulgi (takie same są tylko dla 1 i 2 dziecka). Nie jest tak, że przy 4 dzieci przysługuje równa „podwyższona” kwota ulgi na każde dziecko. W takim przypadku kwota podwyższona przysługuje na 4 dziecko, niższa na 3 dziecko, a jeszcze niższa na 1 i 2 dziecko. W rozliczeniu kwoty te należy końcowo sumować. Do liczby dzieci wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga. W związku z tym, przy rozliczaniu ulgi na dzieci w systemie miesięcznym w poszczególnych miesiącach kwoty odliczeń mogą się różnić - są uzależnione od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje ulga. Przykładowo, jeśli pełnoletnie uczące się dziecko w trakcie roku ukończy 25 lat , od następnego miesiąca, nie jest wliczane do łącznej ilości dzieci, na jakie ulga przysługuje. Jeśli z kolei w trakcie roku urodzi się kolejne dziecko, jest doliczane do liczby dzieci w rodzinie w miesiącu urodzenia. Odliczenie ulgi od podatku dochodowego dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. W związku z tym, ulga może być wykorzystana bądź tylko przez jedno z nich – czyli odliczona od podatku jednego z rodziców lub opiekunów, bądź też przez oboje wspólnie - kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. W razie braku porozumienia stosuje się zasadę, że ulga należy się proporcjonalnie do faktycznego okresu wykonywania władzy rodzicielskiej w roku podatkowym. Ulga rodzinna a forma opodatkowania Z ulgi można skorzystać wówczas, gdy opłacamy podatek na zasadach ogólnych, czyli rozliczając się według skali podatkowej. Jeżeli chcemy skorzystać z ulgi rodzinnej, do rozliczenia rocznego PIT–36 lub PIT– 37 należy dołączyć załącznik PIT/O. Nie można natomiast skorzystać z ulgi rodzinnej rozliczając dochody opodatkowane w sposób uproszczony - stawką liniową (PIT-36L), ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28) bądź kartą podatkową Jeśli równolegle uzyskujemy dochód opodatkowany według zasad ogólnych - na przykład zasiłek chorobowy, wynagrodzenie za pracę czy dochody z najmu prywatnego, które deklaruje się w rozliczeniu rocznym PIT-37 lub PIT-36, mamy prawo do zastosowania ulgi od tych właśnie dochodów. Zwrot niewykorzystanej ulgi W sytuacji, gdy podatnik osiągnął w danym roku podatkowym na tyle niskie dochody, że nie mógłby skorzystać w pełni z przysługującej mu ulgi, może wystąpić o jej zwrot. Kwota niewykorzystanej ulgi, jaką wówczas podatnik otrzyma, nie może jednak przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. By uzyskać zwrot niewykorzystanej ulgi, podatnik musi złożyć na zasadach ogólnych zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/poniesionej straty za dany rok podatkowy (PIT 36 lub PIT 37). Niestety, dodatkowy zwrot ulgi jest brany pod uwagę przy obliczaniu dochodu uprawniającego do świadczeń rodzinnych. Może się wobec tego zdarzyć, iż rodziny o niskich dochodach po otrzymaniu dodatkowego zwrotu ulgi stracą prawo do pobierania świadczeń rodzinnych. Weryfikacja uprawnień do ulgi rodzinnej Na żądanie organów podatkowych, podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Wpłacam DAR Jeśli nasz poradnik był pomocny - prosimy Cię o wpłatę kilkuzłotowej darowizny oraz przekazanie 1% podatku na sfinansowanie stypendiów przekazywanych przez nasze Stowarzyszenie dla dzieci w ciężkim stanie klinicznym. Dziękujemy! Publikacja jest finansowana przez Narodowy Instytut Wolności - Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego ze środków Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich na lata 2014 – 2020 oraz Programu Rozwoju Organizacji Obywatelskich na lata 2018 – 2030 (nowa wersja, strona w przygotowaniu). dla rodzin 4+ po zmianach Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r. dla rodzin 4+ po zmianach Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r. dla rodzin 4+: Nie wystarczy tylko wychowywać dziecko Obowiązująca od 1 stycznia 2022 r. tzw. ulga dla rodzin 4+ dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych, oraz opiekunów prawnych, bez względu na ich stan cywilny. Z ulgi może skorzystać podatnik, który w stosunku do co najmniej czworga dzieci: wykonywał władzę rodzicielską; był opiekunem prawnym dziecka, które z nim mieszkało; był rodzicem zastępczym na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą; wykonywał ciążący obowiązek alimentacyjny lub był rodzicem zastępczym (w przypadku dorosłych, uczących się dzieci). 2022: Kolejne zmiany w ulgach dla osób samotnie wychowujących dzieci Ministerstwo Finansów zamierza przywrócić preferencyjny sposób opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Zmiany, nad którymi pracuje teraz Sejm, mają być odpowiedzią na krytyczne głosy ze strony podatników niezadowolonych z Polskiego Ładu. Jednocześnie zlikwidowana zostanie wprowadzona w tym roku ulga w wysokości 1500 zł w skali roku. 2022: Kolejne zmiany w ulgach dla osób samotnie wychowujących dzieci Ministerstwo Finansów zamierza przywrócić preferencyjny sposób opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Zmiany, nad którymi pracuje teraz Sejm, mają być odpowiedzią na krytyczne głosy ze strony podatników niezadowolonych z Polskiego Ładu. Jednocześnie zlikwidowana zostanie wprowadzona w tym roku ulga w wysokości 1500 zł w skali roku. prorodzinna na niepełnosprawne dzieckoPytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni ma prawo do odliczenia od podatku ulgi prorodzinnej na niepełnosprawnego syna z tytułu sprawowania nad nim opieki (wychowywania)? prorodzinna dla dorosłego, niepełnosprawnego dzieckaPytanie podatnika: Czy z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice niepełnosprawnego, dorosłego dziecka, gdy otrzymuje ono rentę? rodzinna na dziecko pełnoletnie dla rodzin zastępczychPytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni przysługuje ulga prorodzinna z uwagi na fakt, że jej wychowanek, który nie ukończył 25 roku życia, pobiera naukę w szkole wyższej? osób uprawnionych do korzystania z ulgi prorodzinnej zostanie rozszerzonyZapytanie nr 1846 do ministra finansów w sprawie zachowania prawa do odliczenia od podatku ulgi na wychowanie dzieci Art. 6 ust. 41) dzieci małoletnie,2) dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisamiotrzymywały zasiłek pielęgnacyjny,3) dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisacho systemie oświaty lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym,jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiemdochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej orazdochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatkuArt. Od podatku dochodowego, obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego okwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ma prawo odliczyć roczniekwotę, obliczoną zgodnie z ust. 2, jeżeli w roku podatkowym wychowywał własnelub przysposobione dzieci, o których mowa w art. 6 ust. wynika z wyżej cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jedynym kryterium jest orzeczenie o niepełnosprawności i fakt, że dziecko (nawet dorosłe) ma przyznany zasiłek pielęgnacyjny. Cytuj Ulgi i odliczenia od podatku umożliwiają obniżenie należności względem fiskusa. Dużą popularnością cieszy się zwłaszcza ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko, pozwalająca na uzyskanie oszczędności rodzicom i opiekunom nie tylko niepełnoletnich dzieci. Skorzystanie z tego rozwiązania wymaga jednak spełnienia ściśle określonych warunków. Lista ulg i odliczeń od podatku jest stosunkowo długa. Wielu podatników jest również uprawnionych do korzystania z tych rozwiązań. Szczególne miejsce zajmuje wśród nich ulga na dzieci, czyli ulga prorodzinna. Jest adresowana do rodziców i opiekunów dzieci, spełniających ustawowe przesłanki do zastosowania tego odliczenia. Jej wysokość zależy przy tym przede wszystkim od liczby dzieci na utrzymaniu, w tym także pełnoletnich dzieci, które kontynuują naukę. W takim przypadku pod uwagę należy wziąć również kryteria dochodowe. Warto dowiedzieć się więcej na temat ulgi prorodzinnej, zasad jej rozliczania oraz sposobu skorzystania z ulgi. Ulga na dziecko: czym jest ulga prorodzinna? Kwestie dotyczące ulgi prorodzinnej reguluje Art. 27f. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nią: Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego o kwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym: 1) wykonywał władzę rodzicielską; 2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; 3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Ulga podatkowa przysługuje przy tym za każdy miesiąc, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską lub sprawował opiekę nad dzieckiem i jest także udzielana w przeliczeniu na miesiące. Aby skorzystać z ulgi, trzeba jednak spełniać szczegółowo opisane warunki. Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej? Ustawa reguluje także inne warunki niezbędne do skorzystania z ulgi na dzieci. Przysługuje ona: Na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia, Na każde niepełnosprawne dziecko otrzymujące dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną bez względu na jego wiek, Na każde dziecko do 25 roku życia, które kontynuuje naukę, a jego dochody, nieuwzględniające renty rodzinnej, nie przekroczą kwoty 3 089 zł. Dochody te nie uwzględniają renty. W związku z tym z ulgi korzystać mogą rodzice wszystkich dzieci do 18 roku życia lub do 25 roku życia w przypadku dzieci kontynuujących naukę (np. studentów), o ile nie przekraczają wskazanego limitu dochodów, nieuwzględniającego również ulgi dla młodych. Poza tym wiek nie ma znaczenia w przypadku dzieci pobierających dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną w związku z posiadaniem orzeczenia o niepełnosprawności. Limit dochodu rodziców 2021/2022: kiedy przysługuje ulga? Nie wszystkie osoby opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych i sprawujące opiekę nad dziećmi będą miały możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. Ustawodawca przewiduje dodatkowe ograniczenia w przypadku wychowywania jednego dziecka: przez podatników, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, łączny dochód nie może być wyższy niż 112 000 zł (suma dochodów podatnika i jego małżonka), przez podatnika, którego dochody były nie wyższe niż 112 000 zł w roku podatkowym, który jest osobą samotnie wychowującą dziecko, przez podatników, którzy nie pozostawali (również przez część roku podatkowego) w związku małżeńskim dochód nie może być wyższy od kwoty 56 000 zł. Nie dotyczy to podatnika, który wychowuje dziecko samotnie. Co ważne: ograniczenie dochodów występuje wyłącznie w przypadku rodziców lub opiekunów jednego dziecka. Ulga na dzieci jest natomiast dostępna bez limitów w przypadku posiadania większej liczby dzieci. Ulga prorodzinna 2021/2022: ile wynosi? Wysokość ulgi na dzieci zależy przede wszystkim od ich liczby. W przypadku posiadania jednego dziecka ulga podatkowa wyniesie 92,67 zł miesięcznie, w ujęciu rocznym będzie to 1112,04 zł. Na dwoje dzieci przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko i 1112,04 zł rocznie. Łączna ulga to wobec tego 185,34 zł. W skali roku ulga na dziecko wyniesie 2224,08 zł. Ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na trzecie dziecko przysługuje ulga w wysokości 166,67 zł miesięcznie (na pierwszą dwójkę wynosi po 92,67 zł na głowę) i 2000,04 zł rocznie. Łącznie w skali miesiąca będzie to więc 352,01 zł, a roczna ulga na trójkę dzieci wynosi w skali roku 4224,12 zł. W tym wariancie ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na czwarte i każde kolejne dziecko ulga na dzieci wynosi 225 zł miesięcznie (po 92,67 zł na pierwszą dwójkę dzieci i 166,67 zł na trzecie dziecko). W związku z tym rodzic czwórki dzieci skorzysta z ulgi w wysokości 577,01 zł miesięcznie i 6924,12 zł rocznie. Tutaj również dochód rodziców nie ma wpływu na ulgę. Jakie dokumenty są niezbędne do skorzystania z ulgi? Aby skorzystać z ulgi na dzieci, należy w zeznaniu podatkowym wskazać ich numeru PESEL lub w przypadku ich braku imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. W niektórych przypadkach urząd skarbowy może oczekiwać dokumentów, które będą niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Należą do nich odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie o ustanowieniu opiekuna prawnego. Ulga na dzieci w przypadku podopiecznych, którzy ukończyli 18 rok życia może dodatkowo wiązać się z obowiązkiem udokumentowania kontynuowania edukacji np. przez przedstawienie odpowiednich zaświadczeń. Jak odliczyć ulgę prorodzinną od podatku? Ulga na dzieci powinna być rozliczona w odpowiedniej deklaracji podatkowej. Kwoty zwrotu niewykorzystanej kwoty ulgi należy przy tym wskazać w odpowiednich polach formularza. Co ważne: z tej ulgi skorzystają wyłącznie podatnicy, którzy rozliczają przy przy pomocy skali podatkowej na drukach PIT-36 i PIT-37. W tym celu powinni skorzystać z załącznika PIT/O. Nie zrobią więc tego np. przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy czy ryczałtowcy. W zeznaniu podatkowym PIT/O trzeba w odpowiednich rubrykach (część E deklaracji) podać numery PESEL dzieci. W sytuacji, kiedy dziecko nie posiada numeru PESEL lub zostało urodzone za granicą konieczne jest wpisanie jego imienia, nazwiska i daty urodzenia. W wyniku kontroli podatnik lub podatnicy mogą zostać poproszeni o przedstawienie odpisu z aktu urodzenia dziecka, zaświadczenia z sądu rodzinnego wskazującego opiekuna prawnego dziecka, zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły, umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą lub odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej. Dokumentów tych jednak nie trzeba załączać podczas składania deklaracji PIT/O. Osoby pozostające w danym roku podatkowym w związku małżeńskim i rozliczające się wspólnie z małżonkiem mogą wspólnie skorzystać z ulgi na każde dziecko. W przypadku oddzielnego rozliczenia należy wskazać, w jakiej proporcji poszczególni małżonkowie korzystają z tego prawa. Możliwy jest również zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, w sytuacji, w której jej wysokość jest wyższa od kwoty należnego podatku. Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć łącznej wysokości przekraczającej kwotę odprowadzonych w roku podatkowym składek ZUS i zdrowotnych. Łatwe rozliczenie podatkowe przez Internet Skorzystanie z ulgi na dzieci nie musi być trudne. Aby zrobić to zgodnie z obowiązującymi przypisami i bez konieczności posługiwania się skomplikowanymi formularzami, warto skorzystać z elektronicznych sposobów rozliczenia z fiskusem. Pozwoli to nie tylko na złożenie deklaracji PIT, ale również wskazanie wszystkich przysługujących ulg i odliczeń od podatku, w tym również ulgi prorodzinnej. W tym celu można posłużyć się przygotowaną przez Ministerstwo Finansów usługą Twój e-PIT czy systemem e-Deklaracje. Takie same możliwości oferują również bezpłatne programy PIT, oferujące możliwość łatwego rozliczenia i złożenia deklaracji. Sprawdź też: Przychód a dochód: czym różni się przychód od dochodu? Sprawdź też: Mikrorachunek podatkowy. Jak założyć mikrorachunek?

ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę rodzinną